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新税收形式下有色企业税务统筹技巧与实务

【铝道】 第十六届上海衍生品市场论坛 的分论坛 大雅 summit|有色产业-风险管理高峰研讨会 由美尔雅期货承办，会上上海华税通冉税务师事务所专业合伙人栾宝云针对 新税收形式下有色企业税务统筹技巧与实务 进行了分享。西方一直有一句谚语，世界上只有两句事情不能避免，死亡和税收。一个是经济的问题，一个是生物的问题。税收和死亡一个是要命的一个是要钱的，他们本质是剥夺。我们对于税收的感受不深来自于我国税制有一定的隐蔽性，我们交的个人所得税只是我们交的税当中极少的一部分，其实我们交了大量的其他税。税收涵盖在产品服务各种消费当中。我们没有明确列出，导致大家对税的关心不够。2016年5月份中国的营改增彻底解决，全国只有一张票，从此税务机关对整个企业的管控力度极大地增强了。

从税务角度来说，对中国经济促进这块内需的作用越来越大。现在经济需要内需，虽有其他的手段，但是税收要发挥作用，必须要降税。一方面老百姓没有那么有钱，可能贫富分化。另一方面它的需求还是很大，必须要通过让老百姓消费带动经济。税制改革第 一块就是增值税要往下降，要起到传导作用，增值税降本意并不是降企业的税，而是想通过企业传导到终端消费者，把老百姓可用的财力提高上来。这是增值税改革的方向。个人所得税在2018年做了一次几十年来*大的改革，主要方向是降税。未来高净值人群会是重点监管对象。房地产征税由于比较容易，未来会扩围。遗产税不是一个独立税种，只是我们个人所得税的税目而已，2018年8月份个人所得税法修订的时候将其他所得删掉了，意味着遗产税必须经过全国人大，这是未来税制改革的方向。

目前政策储备和发布已经足够，税务局进入实施阶段，很多政策都有滞后效应，一两个月就要降税不大可能，现有政策已经解决了90%的中小企业，大型企业不要抱有太大的期望有针对的政策。

征管趋势改革，政府权利让渡。但政府稽查和管理将趋严格。税收领域失信将会非常麻烦。现在整个税收环境已经发生变化了。税收可能不是财富主要的创造者，但是如果你忽略它，它可能是你财富有力的毁灭者。税务方面的规划体现在股权架构设计很重要。因为资本也有设置均压环的有它的好处也有它的坏处，要考虑资本进来对公司长期战略的影响。

个人直接持股、通过有限公司持股、通过合伙企业持股，这几种方式税收是截然不一样的。不同的持股方式会对你的税收产生影响。比如说个人持股，一保温材料防火等级划分分红就要交税，如果用有限公司俗称“65号文”)以后持股，分红是免税的。功能架构设计要考虑不同性质的公司它的税务处理是不太一样的。真正的税务筹划要考虑公司怎么拆。税务风险控制是需要的，严征管下偷漏税将会很困难。要考虑税务筹划有没有方向，公司股权架构有没有问题。要研究商业模式，通过不同公司的定位和收钱渠道的变化把税务降下来是完全有可能做到的。